En materia de impuestos, ¿qué debe saber un emprendedor antes de iniciar un proyecto de negocios? Establecerse como empresario en una sociedad va más allá que lanzarse al complejo mundo de la competencia entre oferta y demanda. También es necesario conocer los derechos y cumplir con las obligaciones tributarias establecidas por leyes y normas. 

Los impuestos son contribuciones que el Estado exige a los ciudadanos para cubrir los gastos públicos y así satisfacer las necesidades de la sociedad en general. Pagarlos es un deber de todos, principalmente de parte de los contribuyentes, quienes en término tributario son profesionales independientes, personas físicas o empresas a las que se les denomina personas jurídicas.

Los emprendedores, como contribuyentes requieren, precisamente, conocer todo lo concerniente al tema. Desde qué debe saber en materia de impuestos antes de poner en marcha su idea de negocio hasta el porqué es necesario pagarlos y las consecuencias de no hacerlo. Dudas como estas y otras más fueron respondidas por Ramón de la Rosa, coordinador del Departamento de Educación Tributaria de la DGII, quien -de manera resumida- responde al siguiente top 9 de interrogantes sobre impuestos que todo emprendedor debe conocer.  

Las 10 dudas esenciales

  1. ¿Por qué es importante pagar impuestos? Es importante pagarlos porque son la principal fuente de ingresos que el Estado tiene para cubrir los gastos y las necesidades básicas de la sociedad a través de la construcción de obras -como hospitales, escuelas y carreteras-, así como ofrecer servicios públicos de salud, educación, entre otros, para el bienestar de los ciudadanos. 
  2. ¿Qué debe saber un emprendedor en materia de impuestos antes de poner en marcha su propio negocio? Lo primero que debe tomar en cuenta es la clase de negocio y la actividad económica a desarrollar para así determinar qué tipo de contribuyente será. Eso es determinante a la hora de inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC), pues los requisitos son diferentes. Si decide formar una empresa o compañía, se registrará como persona jurídica; en cambio, si se dedica al ejercicio de una profesión o un oficio de manera independiente, será un contribuyente persona física. Al registrarse e iniciar sus operaciones se generarán una serie de obligaciones. 
  3. ¿Cuáles son las ventajas de formalizarse como contribuyente? Al igual que otros contribuyentes, los emprendedores, luego de formalizar su negocio, tienen las siguientes ventajas: Pueden obtener financiamientos y créditos de instituciones financieras (bancos). Diseñar, fabricar y comercializar sus propios productos (registrar marca, patentes, diseños industriales, entre otros). Exportar sus productos y aprovechar los acuerdos internacionales. Obtener y emitir sus propias facturas con Números de Comprobantes Fiscales (NCF). Participar en los diferentes programas de apoyo a las MIPYMES. Participar en concursos públicos para ser proveedor de bienes o servicios al Estado.  
  4. ¿Cuáles son los aspectos básicos que se debe tener en cuenta para pagar impuestos? Lo más importante para cumplir con el pago de los impuestos es llevar un registro de las transacciones y operaciones realizadas de compra y venta, prestación de servicios y/o las retenciones efectuadas dentro de un período determinado; así como los costos, gastos e ingresos recibidos, ya que estas informaciones se requieren para llenar los formularios de declaración jurada de impuestos y ser presentados y pagados en las fechas establecidas, sea mensual o anualmente. 
  5. ¿Cuáles vías ofrece la DGII a los contribuyentes para poder cumplir con sus obligaciones? La DGII cuenta con oficinas a nivel nacional en las cuales las personas interesadas pueden realizar de manera presencial los procesos de inscripción, reporte de transacciones, así como declaración y pago de impuestos. Igualmente, pone a disposición la Oficina Virtual, a través de la cual ofrece la facilidad de cumplir con sus deberes desde la comodidad de su casa u oficina o cualquier lugar donde se encuentre; sólo requiere una computadora y acceso a internet. Por este portal los contribuyentes pueden solicitar RNC, NCF, certificaciones, presentar declaraciones y consultar todas sus transacciones, pagos realizados, los comprobantes solicitados, entre otros. 
  6. ¿Qué pasa cuando un contribuyente no paga impuestos? Si el contribuyente no paga impuestos, conlleva sanciones de diferentes grados establecidas por leyes, que van desde recargos, intereses y otras sanciones monetarias; y hasta el cierre del establecimiento. 
  7. ¿Cómo incide el tipo de compañía en materia de pago de impuestos (si es de servicios, de compra/ venta de productos, de importación…)? En sentido general, independientemente del tipo de actividad económica que realice, los contribuyentes tienen la obligación de declarar y pagar el Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR). De manera particular, algunas empresas deben declarar otros impuestos específicos como el Impuesto Selectivo al Consumo, el Impuesto sobre Hidrocarburos, entre otros.
  8. En el caso de tener una compañía constituida, pero que al no generar ingresos fue cerrada, ¿qué se debe hacer para sacarla del registro de la DGII? En este caso, las compañías cuentan con dos opciones: Cesación temporal: Es cuando el contribuyente decide suspender las actividades por un tiempo, con el fin de reiniciarlas en un futuro. En este caso deberá enviar una solicitud a la DGII, en la que indique el tiempo de dicha cesación, que nunca podrá ser menor de un (1) año ni mayor a tres (3). Cuando decida reiniciar sus operaciones, igualmente debe comunicarlo por escrito. Cese definitivo o Disolución: Es el proceso mediante el cual las sociedades y empresas individuales liquidan sus operaciones comerciales y con esto ponen fin a su capacidad para asumir obligaciones y responsabilidades legales. Mientras el contribuyente o su representante no informe formalmente a la DGII sobre el cese de actividades, debe presentar las Declaraciones Juradas por los impuestos a que esté obligado. 
  9. ¿Hay algún incentivo o beneficio para los emprendedores en cuanto al pago de los impuestos? No existen incentivos específicos para los emprendedores; sin embargo, existe el Procedimiento Simplificado de Tributación (PST), el cual es un método que facilita el cumplimiento tributario de los medianos y pequeños contribuyentes. El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) tiene dos modalidades: PST basado en Compras, dirigido a las pequeñas industrias; y el PST basado en Ingresos, dirigido a los contribuyentes Personas Físicas o negocios de único dueño sin contabilidad organizada, quienes deben cumplir con unos requisitos específicos. Las personas que se acojan a este procedimiento tienen las siguientes ventajas:
    • No requieren contabilidad organizada.
    • No pagan anticipos del ISR.
    • No pagan Impuesto a los Activos.
    • Disponen de un acuerdo de pago automático para el ISR (3 cuotas para Compras y 2 cuotas para Ingresos).
    • Los primeros seis (6) meses del año no tienen que efectuar el pago del ISR.
    • No tienen que remitir las informaciones de Comprobantes Fiscales correspondientes a sus compras y ventas del año anterior. 
  10. En el caso de necesitar más información y asistencia, ¿cuáles vías de contacto están disponibles para los contribuyentes? Pueden visitar la Comunidad de Ayuda de la DGII, que es un espacio de comunicación abierta para ofrecer información y asistencia al ciudadano sobre el quehacer tributario, ingresando directamente a https://ayuda.dgii.gov.do/dgii ó a través de portal ww.dgii.gov.do. 

DERECHOS Y DEBERES DE UN CONTRIBUYENTE

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha elaborado la Carta de Deberes de las y los Contribuyentes, en la que incluye las principales obligaciones que deben cumplir. De igual manera, se elaboró la Carta de Derechos, que presenta los privilegios que tienen. Ambos documentos están disponibles en el portal Web de la DGII. 

Ramón de la Rosa, coordinador del Departamento de Educación Tributaria de la DGII

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